老闆們從來沒有像今天如此重視“稅務”問題。這不是道德問題，而是一本經濟賬。
什麼原因？
一是政策方面，自2021年起，拉開了新一輪稅收征管改革，核心之一是“嚴征管”。
二是技術方面，充分利用大資料管稅，逐漸實作“以數治稅”，監管更加精準細緻。其中最具代表性的兩項技術是“金四”和“全電發票”為大家熟知。
政策是導向，技術是手段。“大資料”使得稅務局對企業的經營狀況“看得見，抓得住”。
企業會不會被稅務稽查？原因很多，至少包括：雙随機、舉報、行業檢查等。
查到了偷稅怎麼處罰？補稅、年化18%的滞納金、0.5倍起的罰款，這是起步價。
稅務稽查查幾年？起步3年，但如果是偷稅，則可以查10年、20年，沒有限定。
但今天，老闆需要懂點稅了！
重視“稅務”問題的正确姿勢
1.稅，是企業經營的一項成本
這是一個意識層面的問題。之前做生意，談合同，很多時候沒有将稅務成本考慮在内。從今天起，必須明白，任何交易都存在一個第三方，即稅務部門，需要從中拿起一部分利益。
至少會涉及三個稅種：增值稅、企業所得稅、個人所得稅。
2.畫制企業稅務地圖
了解企業現有狀态和業務會涉及哪些稅種？
這個可以由企業财務部門，或者聘請外部專業人員幫助梳理，建構一張企業的“稅務地圖”，做到心中有數，什麼業務事項，會涉及什麼稅種。
對于主要業務，核心業務，還要在現有交易模式下，測算企業實際應該承擔的稅負。測算過程依然由專業人員完成，老闆隻要大概了解計算邏輯，并記住結果。這樣在業務決策時，就能快速地估算稅務成本了。
3.了解增值稅和企業所得稅
這是企業的兩大稅種，老闆不用掌握每一項具體稅務政策，但需要了解這兩個稅種。
增值稅是“銷售提成”。隻要企業有銷售，就需要繳納增值稅。增值稅納稅人分兩類：小規模納稅人和一般納稅人。這個分法與其他稅種無關。
小規模納稅人直接按銷售額征收，正常是3%，2024年之前是1%。
一般納稅人是銷項稅額減去進項稅額，即為應繳稅額。銷項稅額取決于銷售額和相應稅率，進項稅額取決企業能取得的增值稅專用發票。如果不能取得發票或隻能取得增值稅普通發票，那企業增值稅稅負就會很高。是以有些企業會去“買票”。“買票”很危險，一是很容易被查到，二是性質很嚴重。
對于增值稅，銷售時無論是否開票，一樣需要納稅。
企業所得稅是“利潤分成”。有利潤，要繳，沒利潤就不用繳。
企業所得稅基本稅率為25%，如果是“小型微利企業”，2024年之前，實際征收率為5%。“小型微利企業”隻是針對企業所得稅，與其他稅種無關。
如果企業經營過程中不能取得發票，則會導緻利潤虛增，相應地就會多交企業所得稅。
無論是增值稅還是企業所得稅，如果企業不能取得發票，那麼，增值稅沒有進項抵扣，利潤沒有成本扣除，這必将導緻稅負大幅上升。
是以，企業稅務規範的第一步，是全面取得發票。
4.盡享優惠政策是最強稅務籌劃
這麼多年下來，稅務政策的漏洞已經基本被堵得差不多了。網上流傳的一些所謂稅務籌劃的方法，大部分都是變相偷稅行為，掩耳盜鈴而已。最廣為人知的就是薇娅偷稅案，其實也是有高人幫設計了稅務籌劃方案了，但最終還是東窗事發。最近，上市公司同花順的高管持股平台被要求補繳個稅25億，也是之前稅務籌劃的結果。
作為老闆，是時候放棄這種幻想了。當然，如果你願意“賭一把”，那我無話可說，畢竟最終的風險與損失是由你自己承擔的。
這裡我不是否定“稅務籌劃”，隻是對于業務模式相對簡單單一的中小企業而言，空間真的有限。
但有一種方式除外，即盡享優惠政策。
比如，合理規劃，申請為高新技術企業，那企業所得稅率就由25%降為15%；比如，由個人直接持股出售上市公司股票，就能免征增值稅，而通過持股平台持股，則需要繳納增值稅。
你要做的是，盡力挖掘适合自己企業的稅收優惠政策。
5.“小”是最大優惠政策
現階段最大的優惠政策是“小規模納稅人”和“小型微利企業”，這個前面也有提到。
小規模納稅人，優惠的是增值稅，僅需要1%，如果月銷售額10萬以下，還免稅。再也沒有比這個更優惠的了。
小型微利企業，優惠的是企業所得稅，僅需要5%。同樣，也沒有比這個更優惠的企業所得稅政策了。
是以，無論你的整體規模怎麼樣，都要想辦法拆出部分業務為小規模納稅人和小型微利企業。事實上，有很多上市公司的子公司，即為小規模納稅人、小型微利企業。這裡需要注意的是拆分業務，需要具有商業合理性，如果隻是為了少繳稅而拆，稅務風險還是很大。
作為老闆，隻需要知道這些架構就可以了，至于具體要怎麼拆，可以交給财稅專業人士。
最後的話
當下，稅是肯定要繳的。作為老闆，一定要跳出原有的思維架構，重新認識“稅務”，做到胸有成“稅”，企業才能健康發展。
你，可以不專業，但不可以不懂。
