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随着Temu、Shein、TikTok Shop、速賣通等中國跨境電商平台在全球拔節式發展，全球各國對于跨境電商的政策發生巨大變化。
“小額豁免”指對進口貨品設定的價值限額，隻要不超過指定的價值或重量則準予免除稅收，免除正式報關手續與申報程式。這種針對低價值跨境包裹的寬容性政策，廣泛存在于世界各國的貿易政策中。
隻是不同國家的豁免底線不同，例如澳洲的底線是1000美元、加拿大是20美元、歐洲的平均底線約為190美元。
過去，這一政策的存在使得“小額包裹直郵”成為中國跨境平台和商家最青睐的賣貨方式。但随着小額包裹數量急劇增加，總價值規模擴大，不少國家認為這一政策的存在正在減少本國稅收來源，造成國内零售制造業價格競争優勢減弱。
自今年年初以來，各國對“小額豁免”政策進行了重大調整，中國跨境電商平台和賣家再次迎來幾乎可以說是全球性的強監管，及時調整方向，應對政策變化，才能在各國集團利益博弈中保持住發展優勢。
小額豁免政策調轉槍口
近日，泰國、越南、巴西、墨西哥、南非、美國、歐盟等國的“小額關稅豁免”政策接連迎來反轉，把槍口對準了正在快速發展的中國跨境電商平台和商家。
從2024年1月1日起，馬來西亞關稅局已經率先施行稅收新政，線上上銷售從國外進口到馬來西亞的低于500林吉特（約合人民币770元）的商品要被加征10%的低價商品稅。此項措施過後，馬來西亞Shopee、Lazada等一衆電商平台上的海購産品在價格上出現了小幅上漲。
4月19日，美國衆議員籌款委員會準許《結束中國濫用“小額豁免”規則法案》，調整了稽核中國商品“小額豁免”入境的規則，将豁免門檻和壁壘進一步提高，同時建立新的違規懲罰措施。
該法案反映了美國對于近年來激增的“小額豁免”包裹的擔憂，尤其是來自中國的Temu、Shein等跨境電商平台的包裹。
6月，美國再出手宣布暫停六家報關行的“小額豁免清關”資格。彼時就有業内人士表示，将對Shein和Temu的報關流程造成沖擊，來自中國的千噸貨物延誤交貨或滞留。
6月4日，泰國内閣會議通過了由财政部送出的關于修改低于1500泰铢的國外進口商品增值稅稅率草案。
草案中規定，為鼓勵泰國中小企業發展，促進與國外産品進口商的公平競争，将對價值低于1500泰铢的國外進口商品依法收取7%的增值稅。
據悉，該草案屬臨時政策，将于政憲公報網站公布之日起15天之内生效，有效期至2024年12月31日。由于稅務局内部制度尚未完善，第一階段将由海關部門代替對進口商品征收增值稅；第二階段将對稅務局《稅務法》進行修訂，嘗試通過線上産品分銷平台征收增值稅後由平台統一向稅務局繳納。
6月5日，關于巴西一直存有争議的“是否取消50美元小額包裹進口免稅的規定”，不僅獲得巴西參議院的取消準許，并決定對這類商品征收20%的進口稅。
該提案此前已獲衆議院準許，之後将交由總統盧拉審批，總統可行使否決權。一旦該法案生效，即刻執行，其效力将追溯至新稅率公布前已下單但未到達巴西境内的包裹。這将對Shopee、Shein、速賣通和剛剛進入巴西市場的Temu産生不小的影響。
按照以往50美元以下的商品隻需要繳納17%的商品服務流通稅（ICMS），此次法案後将先繳納20%的進口稅，在征收各州标準的17%ICMS。稅費後價格由原來的58.5美元增長至68.5美元。
近期，墨西哥國家稅務局（SAT）也釋出公告稱，将修訂對外貿易規則，嚴懲電商平台和快遞企業在進口服裝、電子産品、玩具等商品過程中存在的低價報關避稅行為，定義為走私和稅務欺詐罪。
墨西哥本地媒體普遍認為，本次聲明的指向性非常明顯，即針對中國跨境電商平台Shein和Temu。
自2023年以來，墨西哥零售和服裝行業一直譴責電商平台濫用“小額商品進口免稅規則”逃稅。據墨西哥服裝工業商會估算，這類行為每年導緻380億比索的增值稅和關稅流失。
今年3月，墨西哥紡織、服裝和鞋類産品的行業協會便曾對中國電商平台發起了聯合抵制，要求政府部門對跨境貿易平台加強監管。4月，墨西哥對電氣裝置、運輸裝置、樂器、家具等544項商品征收5%至50%的臨時進口關稅。
一位跨境大賣對钛媒體「出海參考」表示，墨西哥海關對進口商品的審查非常嚴格，特别是帶電、粉末固體、紡織品、鞋類等，需要審查相應的進口資質，通關檔案相對複雜，稽核流程相對繁瑣。墨西哥政府是典型的一朝天子一朝臣，政治變化對清關、關稅等影響極大，意味着監管、稅務征收、清關和物流等各個環節需要重新打通。
越南财政和預算委員會主席Le Quang Manh同樣表示，正在考慮取消小額進口商品增值稅豁免優惠政策，為财政增加更多收入來源。
據了解，越南對商品價值低于100萬越南盾（約合39.30美元）并且通過快遞服務運輸進口到越南的商品，都無需繳納進口稅或者增值稅。
對此，Le Quang Manh表示，以前越南低于100萬越南盾的進口商品數量不算多，即便對這些商品征稅，收上來的稅額也是微不足道。但如今，越南跨境電商持續爆發，小額商品進口量正在不斷增長，如果繼續維持低價商品免稅優惠，越南将損失許多潛在稅務收入。
在最新的改革提案中，歐盟也正計劃取消50歐元的免稅限額。歐盟表示：“目前進入歐盟的這類包裹，有高達56%的價值被低估，以避免進口時的關稅。”此外，歐盟還計劃成立統一的歐盟海關資料中心，掌握供應鍊和貨物流動的全面資訊。
歐盟關稅重大改革，可以想象站在同一條生态鍊上的電商平台、電商賣家以及物流商都會遭受到不同程度的沖擊。
最新的關稅政策調整則來自南非。2024年7月1日起，南非将對Shein和Temu等外來的電商服裝零售商征收45%的進口關稅和15%增值稅，原因是此前當地服裝零售商指責Shein和Temu的低價進口貨物影響市場。
從全球趨勢來看，各國“小額豁免”政策一旦取消，中國跨境平台和商家将引來新一輪調整，掘金之路更加難走。
本地零售與制造業的壓力和反抗
究其根本原因，小額商品關稅調整多來自于中國跨境電商平台對于本土零售和制造業的沖擊。
Shein、Temu、TikTok Shop、速賣通等跨境平台依靠中國強大的供應鍊向全球提供低成本商品。
2023年底包裹運輸咨詢公司ShipMatrix釋出資料顯示，Shein和Temu在美國平均每天都要發運約100萬個包裹，且處于快速增長中。
美國衆議院中國問題特設委員會前任主席邁克·加拉格爾（Mike Gallagher）表示，截至目前，僅在今年就已有4.85億個包裹透過“小額豁免”的方式進入美國，而Temu和Shein的包裹數量占了其中的三分之一。
據了解，在強勁需求推動下，今年預計将有超過10個億、均價50美元的包裹抵達美國。
Temu和Shein的快速發展讓亞馬遜和本土零售商産生危機感。
據日本經濟新聞社與美國調查企業data.ai聯合調研報告，從2023年10月份的全球整體使用者數量來看，亞馬遜同比增長4%；而Temu和Shein這兩款中國電商平台合計使用者總量增至約1.1億，一年内增長2.6倍，逼近亞馬遜使用者數的90%。
今年1月15日開始，為了加強競争力，亞馬遜大幅調低了服裝類目的傭金，其中低于15美元的服裝傭金由17%降至5%，15美元以上服裝的傭金由17%降至10%。
而Temu在美國上線後，對美國零售市場，尤其是以“一進制店”為代表的傳統折扣零售商造成了重大沖擊。
截至去年11月，Temu在美國折扣商店類别中占據了近17%的市場佔有率。本土的“1元店”Dollar General市場佔有率則從1月份的57%降至43%，Dollar Tree從32%降至28%。
（資料來源：Earnest Analytics）
根據全球消費者交易資料提供商Consumer Edge最新資料，截至今年初，Shein占據了美國快時尚市場40%份額，早已超過了快時尚巨頭Zara與H&M的市場占比。
加州大學洛杉矶分校安德森管理學院教授克裡斯托弗·唐表示，美國的稅收漏洞“小額豁免”使得兩家公司的低價成為可能。
美國“小額豁免”收緊，最大的原因在于，本土企業認為中國跨境電商平台的銷售模式因為“免稅優惠”，對美國零售商們構成了不公平的競争優勢。
這與全球“小額豁免”收緊的原因高度相似。
泰國對1500泰铢開征增值稅的提案源于年初泰國工商業者協會的大量投訴：低品質進口大象褲以低于泰國市價三分之一的價格在泰國的網店上銷售，本地售賣100泰铢，網售隻有30泰铢，引發泰國本地中小企業不滿。
據泰國電商協會主席功缇娜表示，一旦公平開征增值稅，泰國企業可以與國際市場上的貨物進行市場營銷和競争，并強調泰國企業應該重視電商平台上的店面展示，加大線上直播力度。
跨境平台的本土“盟軍”浮現
小額價格商品關稅調整背後，不僅對中國跨境電商平台Temu、Shein等産生直接影響，更是一場涉及賣家、消費者、本地物流企業、廣告主企業、金融企業、本地中小企業生存的利益博弈。
給本土零售業和制造業造成沖擊，隻是中國跨境電商平台給本土造成影響的一個方面。中國跨境電商平台的發展給本地物流業、廣告媒體業、消費者都帶來積極影響。
（圖檔來源于網絡）
就拿Temu來說，已經連續兩年在号稱“美國春晚”的體育賽事“超級碗”上斥巨資投放廣告。按照超級碗轉播機構每30秒廣告價格700萬美元的費用，僅2023年，Temu花費預計高達1400萬美元。2024年，Temu更是投了6個30秒廣告。
據咨詢公司Madison and Wall的負責人Brian Wieser估計，2023年美國有超過70億美元的跨境廣告收入來自中國。僅2023年第三季度，Temu和Shein分别在Facebook和Instagram上投入了大約6億美元和2億美元的廣告。
Facebook、Instagram、YouTube等社交媒體都是中國跨境電商平台發展的受益者。另一大受益群體則來自于物流公司。
美國聯邦快遞、聯合包裹服務和敦豪等快遞公司組成“全美對外貿易委員會”，成為反對取消“小額豁免”規則的主要力量。
跨境電商平台的商品一般運輸方式有直郵、商家與第三方合作物流運輸、海外倉三種方式。
大多跨境電商包裹以低價小件為主。在跨境電商領域超過800美元的客單價并不多見。一位大賣曾對钛媒體「出海參考」表示，超過100美元售價對于美國本地人來說已經是大額支出，是需要慎重考慮的一件事。
是以，小包直郵模式因其高成本效益和便利的清關流程，成為跨境賣家的首選。也是受惠于“小額豁免”規則最大的一方。
“小額豁免”規則取消不僅意味着商品價格優勢減弱，而且不再适用非正式清關流程，清關流程更加繁瑣，清關速度放緩。
最先受到影響的是SEKO物流等國際貨運代理商。美國數家清關行被美國海關和邊境保護局（CBP）吊銷“小額豁免”清關資質，導緻大量貨物積壓，甚至出現了剛落地的貨機無法及時卸貨等情況。
SEKO物流聲明指出，SEKO強烈反對CBP這一決定。
衆多國家收緊“小額豁免”，不僅對增加跨境電商平台營運成本，還使得消費者購物成本增加。尤其當跨境電商業态融入當地經濟體系中，對本土的其他業态經濟也會造成影響。
半托管、海外倉成風險緩沖帶
對于跨國電商平台而言，“小額豁免”問題不僅是成本增加問題，還涉及到經營合規、品牌建設、海外布局等一系列問題。
面對這一問題，Shein、Temu、速賣通等都在發力半托管業務和調整招商政策。
今年1月份速賣通率先全面推出半托管。所有商家皆可申請加入，可以享受物流補貼、專屬流量、傭金減免、準時發貨補貼、免倉庫費用等一系列福利。
3月份Temu 半托管業務正式上線，在目标國家擁有倉庫物流合作商的賣家可以自行決定倉儲物流方案。與全托管模式相比，Temu 半托管操作簡單，商家無需營運和投流，隻需負責海外發貨、履約和售後。同樣是0 傭金、0 廣告費還有各種流量、資源補貼。
5月初Shein試水半托管模式，要求入駐商家産品必須在海外本地有庫存，能夠本土履約發貨。換言之賣家必須合作海外倉，并囤貨至美國海外倉進行庫存管理。自建倉、SHEIN官方倉、亞馬遜倉以及第三方海外倉。
6月，TikTok Shop宣布調整跨境美國自營運模式（POP），針對中國内地及中國香港主體的商家，開放亞馬遜（Amazon）、Ebay、沃爾瑪（Walmart）以及獨立站等平台營運經驗的賣家入駐。要求入駐賣家需具備美國本土的倉儲和物流能力，確定商品能夠快速、準确地送達消費者手中。
此前，TikTok Shop入駐要求中，商家需提供單店鋪在美國年GMV超過200萬美金的證明。但此次未對亞馬遜商家的GMV有任何要求。
從各個跨境電商平台推出的半托管和招商政策可以看出，對商家海外倉儲、本地物流服務能力要求的變化最為突出。
相較于跨境直郵，通過集裝箱貨物預先放到海外倉存儲，然後根據需求進行銷售和倉配管理的方式，本身進境就需要交稅，不僅受“小額豁免”規則變動影響最小，物流成本也低。
直郵依托空運運力成本較高，但海運時效滞後，聖誕節、黑五等購物旺季運力緊張，難以準時傳遞。半托管在提升履約時效、完善出海供應鍊物流配套環節等方面更為穩妥。這也是各個跨境電商平台将重心放在半托管業務的主要原因。
目前海外倉包括自建海外倉、跨境電商平台海外倉、第三方海外倉三種方式。
為了避免“小額豁免”政策調整的影響，一些規模較大的商家正在自建海外倉。一位正在自建海外倉的跨境賣家對钛媒體「出海參考」表示，自建海外倉一方面可以滿足出口國的合規要求，一方面在“小額豁免”政策發生變化後，價格競争優勢削弱可以靠本地服務能力提高彌補，也避免後續大面積斷貨。
對于“小額豁免”政策收緊，Temu、Shein一直以來對外表示遵守法律法規，并且價格優勢來自于供應鍊效率。
對此，河北仲宏律師事務所合夥人律師張建松表示，“小額豁免”政策收緊對于跨境平台及跨境企業來講，最直接的影響就是提高了成本，延長了周轉時間，增加了違約風險和訴訟風險。在法律層面應該做好更多準備工作：
1、針對已經發生的交易，建議及時跟商家和客戶進行溝通協調，及時作出相應的變更，降低違約風險，減少違約責任。
2、針對尚未發生的交易，建議盡快修改合作協定，針對價格、供貨期限、違約責任等條款作出相應的調整。
3、針對經營模式，建議根據所在國的法律和政策，及時調整經營模式，對本土化經營模式、建立海外倉、企業經營本地合規化、企業布局和品牌建設等一系列關鍵要素進行綜合布局。
4、針對日後的經營，建議及時關注客戶所在國的法律政策調整以及相關的貿易風險預警。了解當地政治的運作和複雜博弈，增強在地化營運能力和應對他國政治經濟風險的韌性。
盡管面臨全球多重監管，中國政府在支援跨境電商方面也采取了積極措施。商務部等九部門釋出了推進海外倉建設的意見，鼓勵地方建設跨境電商産業帶，支援企業拓展海外市場。
“小額豁免”政策縮緊僅是全球化營運過程中複雜博弈的一個縮影，最根本的是中國跨境平台和企業增強自身應對風險的能力和韌性。
（本文首發于钛媒體App，作者｜楊秀娟，編輯｜甚平）