最近财叔在網絡上看到一則案例： 老闆給員工租别墅作宿舍！真豪！
經過稅務檢查人員的詳細走訪發現，該别墅是法人代表王某出租給公司的員工，所有的明面上的原始證據，包括租賃合同、發票等均看不出有什麼纰漏，最終經過檢查人員多方驗證，才揭開了真相。 經查，該 公司在2017年—2022年期間虛列别墅租金、虛列别墅裝修費、虛增工資共計455萬元。 還以為這個老闆真有那麼好，甯願出租房屋交稅，也要讓員工住得好，原來不是給員工住他的别墅，隻是用來逃避交稅的一個借口。 針對企業違法問題，稽查局依法補征稅款，并對企業進行處罰。 如果想詳細了解該案例的，可以點選如下劃線文字進行檢視：
租别墅作宿舍，這家企業咋這麼“豪”？
也有不少老闆咨詢過财叔，自己擁有的房産能否出租給公司，但是自己住，相當于作為宿舍，是否可以？怎麼交稅？ 今天就跟着财叔來學習吧！ 1、一般納稅人出租房屋，稅率是9%還是5%？ 2、公司和個人出租房屋分别要交哪些稅？
以上，你都清楚嗎？趕緊跟着财叔一起來看……
稅局明确！
企業出租房屋按這個稅率！
12366納稅平台中有過這樣一則留言：
問題：
“企業出租房屋取得的收入按“現代服務—租賃服務”，按5%征收率計算繳納增值稅，可不可以開5%稅率的增值稅發票？”
稅局回答：
“一般納稅人提供不動産經營租賃業務，稅率9%，出租其2016年4月30日前取得的不動産，可以選擇适用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
機關出租不動産(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。”
通過稅局的回答，給大家總結如下：
1、一般納稅人出租房屋隻有在選擇 一般計稅方法的情況下增值稅才适用9%的稅率。
2、一般納稅人出租其 2016年4月30日前取得的不動産 ，可以選擇适用簡易計稅方法， 按照5%的征收率計算應納稅額 。
3、一般納稅人将2016年4月30日之前租入的不動産對外轉租的，可選擇簡易辦法征稅； 将5月1日之後租入的不動産對外轉租的，不能選擇簡易辦法征稅。
4、 住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房 取得的全部出租收入，可以選擇适用簡易計稅方法， 按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
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企業出租房屋要繳哪些稅？
一、增值稅
1、一般規定
注意： 自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人免征增值稅。 政策依據： 《 财政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告 》（2023年第19号）
2、減免規定
(1) 對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。 公租房經營管理機關應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅優惠政策。
(2)軍隊空餘房産租賃收入，免征增值稅。
二、城建稅及附加稅
三、房産稅
1、一般規定
企業出租房屋，以房産租金收入為房産稅的計稅依據， 稅率為12% 。
無租使用其他機關房産的應稅機關和個人， 依照房産餘值代繳納房産稅。
對出租房産，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的， 免收租金期間由産權所有人按照房産原值繳納房産稅。
2、減免規定
(1)對企事業機關、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房， 減按4%的稅率征收房産稅 。
(2)對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業機關向職工出租的機關自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還産權并以政府規定租金标準向居民出租的私有住房等，暫免征收房産稅。
(3)對公租房免征房産稅優惠期限延長至2023年12月31日。
(4)2021年1月1日至2024年12月31日， 增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度内減征房産稅。
四、城鎮土地使用稅
五、印花稅
個人出租房屋要繳哪些稅？
财叔在這裡回答前面的問題：公司老闆出租自己的房屋給公司，但是自己住作為宿舍是否可以？
财叔認為是可以的，但是租金要求是當地的市場價，并且老闆開票給公司，該交的稅都要交了，而且公司要有相關的福利制度，相關的費用計入福利費用。該福利費用計入福利費用總額，彙算清繳時，福利費用總額超過工資總額的14%部分，不得稅前扣除。
接下來，我們一起學習，個人出租房屋要繳哪些稅吧！
一、增值稅
二、個人所得稅
個人将承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“财産租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。對個人出租住房取得的所得 減按10％的稅率征收個人所得稅 。
在計算财産租賃所得時，納稅人可依次扣減财産租賃過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的租賃财産實際開支的修繕費用以及稅法規定的費用扣除标準。根據個人所得稅法規定，财産租賃所得費用扣除标準為， 每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。
三、房産稅
此外， 教育費附加、地方教育附加方面 ，根據《财政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征範圍的通知》（财稅〔2016〕12号）規定， 如果月租金不超過10萬元，予以免征 。
【案例解析】
2023年2月底，小B将一套位于濟南市的住房出租給小A，租期半年（2023年3月1日～2023年8月31日），合同約定采取租金一次性付清的方式，共計收取租金9000元。因房屋門窗損壞，3月，小B支付了300元修繕費用，支付憑證齊全。
那麼，對于該筆租金收入，小B應如何繳納稅款？
(已知山東省按照50%幅度減征房産稅、附加稅費等。)
1、增值稅
小B收取半年租金共計9000元，分攤後的月租金收入為1500元，未超過10萬元，可免繳增值稅，進而免繳附加稅費。
2、免繳印花稅及城鎮土地使用稅。
3、房産稅
因免繳增值稅，在确定房産稅計稅依據時，租金收入不扣減增值稅稅額，即每月應繳納房産稅：9000÷6×4%×50%＝30（元）。
4、個人所得稅
由于一次性收取房租，A先生應于收取房租的次月一次性申報繳納個人所得稅：（9000－180－300）×（1－20%）×10%＝681.6（元）。
房屋買賣、贈與等相關稅費彙總
本文由财叔稅課堂原創整理釋出，素材來源：财叔稅課堂、财稅劉三哥、中國稅務報、 梅松講稅、 三财管家 。 内容僅供讀者學習、交流之目的。 文章版權歸原作者所有。 如有不妥，請聯系删除。
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PS： 财叔
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