中大司库新视角 | 企业资金池管理的提升策略与发展方向

前 言

企业司库建设对于优化资金使用效率、增强风险管理能力具有重要意义。近期中大咨询推出了《中大司库新视角》系列文章，深入探讨企业财务管理的数字化转型方式。文章内容广泛且深入，涵盖司库管理的发展历程、融资管理的优化策略、授信管理流程与提升路径、企业资金池管理模式操作要点等多个方面，更多精彩内容在完整版电子刊呈现，可扫描文末二维码获取。

在上篇文章《中大司库新视角 | 企业资金池集中管理的模式有何操作要点与风险？》中，中大咨询司库服务团队关于资金池管理的基本概念进行了全面介绍，接下来我们将继续从资金池管理运作流程、资金池管理提升策略、资金池未来发展趋势及创新方向三大方面继续对资金池管理展开详细介绍。

一、资金池管理运作流程

企业集团应用资金池模式的首要步骤就是集中管理下属子公司的账户，主要工作环节包括规整原有账户、分级账户、制定账户规则、设置账户权限四方面内容。

（一）规整原有账户

大部分集团公司的原有账户繁多且分散，因此要坚持降低成本、提高资金使用效率、集中化管理账户的基本原则，规整企业集团的原有账户。首先，企业集团需要委托本企业的合作银行，在银行统一开设二级账户，下设子公司要在规定的时间范围内对不需要的账户进行注销，把原来的纳税户、社保户、基础户全部归集到该合作银行中的二级账户；其次，如果下设公司由于业务开展需要开立二级账户，则需向总部资金管理部门上报，得到授权审批后再开立二级账户；最后集团企业内部各个单位成员需要开通网上银行，通过先进的信息化技术来操作、监控和查询本企业的账户情况。

（二）分级账户

现阶段一部分企业集团主要分为两级来设置资金池账户，第一级是企业集团与合作银行之间设立的资金池账户，主要作用是对全部二级账户进行控制，能够对整个企业集团的资金收支情况进行充分反映；第二级账户是下属子公司在合作银行中开设的相关结算账户，二级账户之间的关系是平行的，与下属子公司之间不存在隶属关系。

（三）制定账户细则

集团公司与合作银行之间需要确定银企的直接联系，其他银行就成为了非银企直连的银行。内部成员单位也要根据“同行授权联网原则”，在合作银行中统一办理相关一级、二级账户的联网运行业务，主要业务应该包括划转资金、账户查询等，这样整个集团公司都能够对资金流转情况进行实时查询，实现准确、完整、及时地掌握资金使用动态。如果集团公司在内部已经有二级账户，下设成员单位在开立新账户、变更账户以及核销账户时，都需要在系统中递交申请，获得集团公司严格审批之后，才能对账户进行合理的调整。

（四）设置账户权限

集团公司的资金池要对所有二级账户进行管控，其中开立、变更、核销账户的工作都需要向集团公司财务中心进行申请和报备，得到审批之后再开展工作。

二、资金池管理提升策略

（一）增强资金集中管理意识，确定资金管理总体思路

首先，根据总部的战略部署，采用全面集中、合法合规、权责明确、有偿使用、安全高效、统筹平衡的原则，进行资金集中化管理。其次，以集团总部为核心，制定统一的资金管理目标，例如，流程标准、余额可视、高效流动、资金集中、信息共享等，确保资金统一管理与规划，避免资金闲置造成浪费。例如：重庆市某集团公司为资金集中化管理制定了两项目标，①紧跟集团发展战略，提升资金使用效率；②强化资金归集，发挥资金管理中心的作用。最后，建立资金收益再分配机制。总部资金管理中心通过资金使用，包括但不限于购买金融产品、内部资金借贷等业务，提高资金收益率，将经济收益中必要的费用扣除后将其分配到子公司，让子公司也能获得相对较高的收益。

（二）完善资金集中管理制度，构建资金管理体系

一方面，优化总部资金管理体系，增强内部协同作用。根据管理现状优化资金管理体系，确定资金管理模式，调整资金池的功能，将总部与分公司的资金管理模块相关联，实现数据互通，从而发挥资金池的最大作用。另一方面，加大执行力度。通过制度制衡，引导全体员工参与资金集中管理模式，为资金池的搭建创造良好的基础条件；要求各个分公司能够遵守集团总部建立的资金管理体系，确保资金集中管理目标能够顺利实现。

（三）建立资金管理中心，提高资金使用效率

第一，需要加大对子公司的管理力度，增强子公司对总部的归属感和信赖感。首先，优化资金管理中心，以总部的资金管理机构为中心分散建立子公司的管理中心，其目的是实现资金的统一调配与使用，其次，子公司的资金管理中心受总公司的调控与运营，同时不能减免子公司对资金的所属权。最后，确保子公司能够按照总公司的计划进行资金调配与使用。但是资金使用手续需要在资金管理中心统一办理，以此发挥资金集中管理的作用。

第二，作为集团企业需要迎合企业现有发展规划需求，加强子公司之间的交流与协作，借助信息化技术将子公司的管理系统与总部进行关联，调整资金结算方式。总部的资金管理中心需要与其他部门以及子公司数据信息对接，落实此项工作后，以便为后续资金池建设提供信息共享保障，既能够实现信息共享，而且能够充分发挥资金池在集团企业中的作用。

第三，通过建立资金归集激励机制，提高分公司资金归集的积极性，同时采用内部管理政策倾斜制度，对于资金集中较高的公司予以奖励，以此促进企业资金归集工作有序落实。

（四）调整银行管理账户，保证企业资金管理安全

第一，调整企业的账户。根据总公司的合作银行，对分公司的银行账户进行归集。梳理子公司的现有账户关闭闲置账户，结合需求选择合作的银行，同时保留子公司的专款账户，如有特殊需求向上申报审批。

第二，制定风险管理措施。首先，通过资金管理平台定期盘点各公司的资金运营情况，并将盘点结果整理并上报备案，例如，内部借款，需要审核借款方与被借方的账单明细，以及实际使用情况进行记录。其次，存在问题的企业或者部门加以复审，同时在之后的资金管理工作中加大管理力度。最后，将企业的资金风险问题整理成册，并制定相应的应对措施以及企业的惩罚措施，印刷成手册发放至所有公司学习。

第三，落实资金预算管理。企业可以组建资金预算审核小组，监督各个子公司的预算执行进度，并且定期实行纠偏分析。例如预算审核小组成员发现某个子公司的预算资金申请异常，便可以从资金管理中心调看该公司的资金申请记录，以便及时预防资金预算管理中的风险问题，进一步提升自身企业资金风险管理能力。

（五）建立资金信息化管理平台，强化资金监督管理职能

第一，建立一体化资金平台。一方面，可以直接与银行资金管理系统进行合作，通过技术将银行与企业的管理系统进行对接，实现资金归集与调动；另一方面，在企业内部建立资金管理系统，与分公司管理系统对接，实现对内部资金收支一体化管理，同时软件的归属权是总部所有，更加方便对资金的监管。

第二，加强资金监督与管理。其一，可以在管理系统内部设立监督板块，对资金流入以及流出能够实施监管并记录。其二，对分公司的资金使用明细也会进行记录，代替人工审核的不确定因素。其三，集团总部定期可以查看监管系统的记录结果，从而实现对总部的动态化监督与管理。

第三，落实资金管理决策支撑系统。集团企业技术人员需要为其建立相应的决策支撑系统。在该系统内部建立风险预防机制及监督机制，进一步保障整体资金运行安全。例如：集团资金管理中心可以通过决策系统实现对资金的集中监管，并且随时查看资金流向、资金存量、子公司预算执行等。同时，决策系统能够反映资金运行的动态状况，以此提升相关部门对资金的监督效果。另外，该系统还需要分析资金余额变化规律，以便为后续决策提供科学依据。

三、资金池未来发展趋势及创新方向

（一）集团公司资金池管理模式的发展趋势

随着大陆经济的持续发展和市场竞争的加剧，集团公司资金池管理模式在实践中不断得到优化和创新。从目前的发展趋势来看，集团公司资金池管理模式将呈现以下特点：

• 集中化：为了提高资金使用效率和降低融资成本，集团公司将进一步加大对下属企业的资金集中管理力度，实现资金的统一调配和优化配置。
• 信息化：借助先进的信息技术，集团公司资金池管理将实现信息化、智能化，提高资金管理的效率和准确性。通过搭建统一的资金管理平台，实现下属企业间的信息共享，促进资金的快速流动和有效利用。
• 多元化：集团公司资金池管理模式将不断创新，探索多元化管理手段。这包括开展融资渠道多元化、投资多元化，以降低融资成本和风险。

（二）集团公司资金池管理模式的创新方向

为适应经济发展新形势和市场竞争要求，集团公司资金池管理模式需要不断创新。以下几个方向值得关注：

• 金融科技的应用：借助大数据、云计算、人工智能等金融科技手段，提高资金管理的精细化、智能化水平。
• 绿色金融：积极响应国家绿色发展政策，将绿色金融理念融入集团公司资金池管理，促进绿色产业发展。
• 风险管理：加强资金池风险管理，创新风险评估和预警机制，提高集团公司资金池的抗风险能力。

资金池管理作为一种集团公司资金集中管理的模式，可以有效盘活存量资金，提升集团整体信用，更好地获取外部授信。为了更好地解决企业在资金池管理体系建设过程中遇到的各种问题，中大咨询的司库服务团队结合多个成功的管理案例推出的管理型司库咨询服务涵盖资金池管理的规划设计，为企业资金池管理提供专业咨询服务，帮助企业科学合理地搭建资金池管理体系。

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作者：中大咨询研究院

来源：中大咨询

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