中國基金報記者 文夕
2023年年報至今仍未披露，退市“鍘刀”已經懸于頭上。
截至6月28日，兩家東旭系上市公司東旭光電和東旭藍天、普利制藥、威創股份、ST華鐵仍未披露2023年年報。
而如果此後五個交易日内仍未披露2023年年報，上述公司将會被實施退市風險警告。上述公司如果此後兩個月内仍未披露年報，其股票将會被退市。
值得注意的是，這些上市公司年報遲遲不能披露的原因各有不同，有的未完成财務核查，有的未能獲得審計通過。上述5家公司此前均已收到證監會的立案通知書。
剩餘時間不多了
今年4月底年報期結束之時，共有7家上市公司未披露2023年年報，除了上述5家上市公司之外，*ST越博和*ST三盛已經宣告退市。
而時間又過了近2個月，東旭光電和東旭藍天、普利制藥、威創股份、ST華鐵這5家上市公司的2023年年報仍“難産”。而這兩個月内，上述公司股票均處于停牌狀态。
根據規定，如上述公司在股票停牌後兩個月内（至2024年7月5日）仍未披露過半數董事保證真實、準确、完整的2023年年度報告，則公司股票應當在停牌兩個月屆滿的下一個交易日，被實施退市風險警示。
而根據規定，如上述公司在被實施退市風險警示之日起的兩個月内，仍未披露過半數董事保證真實、準确、完整的2023年年報，上市公司股票及可轉債将同步終止上市。
換言之，留給上述公司的時間已經不多了。
财務核實仍在進行中
至于年報“難産”的理由，東旭系兩家公司——東旭藍天和東旭光電保持一緻，即因涉及年報中财務資訊等相關重要事項未能完成核實查證程式，未能在披露日前完成2023年年度報告編制工作。
根據兩家公司最新披露，涉及公司年度報告财務資訊等相關重要事項的核實查證工作仍在進行中，定期報告編制工作尚未完成。
“公司董事會及管理層正在全力推進2023年年度報告的編制工作，加強與年報編制各相關方的工作溝通，争取盡快完成定期報告的編制與審議”。這是兩家公司共同給出的說辭。
實際上，東旭系兩家公司早已深陷“泥潭”。結合此前公布的業績預告，東旭藍天和東旭光電2023年合計虧損或多達16億元。
公開資料顯示，東旭藍天主營業務為新能源業務和生态環保業務。截至2023年上半年，其自持光伏電站57座并網裝機容量約1GW，自運維及代運維項目近2GW。而參照2023年半年報資料，該公司報告期内新能源業務收入占比為86.33%，為最大主營業務。
東旭光電主營業務則為光電顯示制造業務、新能源汽車業務和建築安裝工程業務。其中，光電顯示制造業務在2023年上半年營收占比高達79.56%。
而無論是東旭藍天還是東旭光電，均已經連虧五年（含2023年）。2019年至2023年，東旭藍天和東旭光電累計虧損超過133億元。東旭光電更是“虧損大戶”，五年虧損達103億元。
仍未過審計機構一關
相比之下，普利制藥和威創股份年報的“難産”則與審計機構有關。
其中，身披“減肥概念”的普利制藥此前稱，海南證監局在現場檢查中發現公司2021年、2022年年度報告中營業收入、利潤等财務資訊披露不準确，要求公司對相關年度營業收入、利潤等财務資訊的真實性、準确性進行自查。
“因公司自查工作仍需要一定時間，并可能涉及會計差錯更正事項，該會計差錯更正事項對年報資料認定的影響尚不确定。”普利制藥此前表示，因自查整改尚未結束，目前無法确定2021年、2022年的财務資料，公司尚無法向2023年年報審計機構提供2023年期初數準确的審前财務報表。
根據普利制藥最新披露，截至6月28日，該公司的自查整改工作尚在進行中。值得注意的是，普利制藥自2017年3月上市至今，天健會計師事務所一直擔任其審計機構，并均出具了标準無保留意見的審計報告。但就在年報披露前20多天，該公司突然宣布變更簽字會計師。
普利制藥稱，公司存在對2021年、2022年和2023年定期報告中的财務資料進行重大 會計差錯更正的風險。
而威創股份2023年年報也因沒有獲得審計通過而無法按時披露。
有意思的是，去年12月中下旬，威創股份曾“自曝”公司賬上13.3億元已被公司拟收購方西嶺能源的實控人劃走，并一直未歸還。由于這筆巨額資金一直下落不明，威創股份董事會審計委員會未能過半數審議通過公司2023年年度财務報告及内部控制報告。
而威創股份稱，公司正積極與審計委員會、年審會計師等相關方進行溝通，協調公司各部門、外部機關等全力配合推進整改，就13.3億資金被劃走事項已向公安機關報案并受理。
獨董辭職審計機構變更
ST華鐵年報“爽約”則源于獨董發力。該公司釋出公告稱，原定于4月30日披露2023年年報，但因臨近法定披露日，部分資訊暫無法核實查清而無法在法定期限内披露。
回顧該公司前期披露的公告，獨立董事早已就公司相關問題發出督促函，督促公司整改違規事項、做好年報工作。
但截至今年4月29日，ST華鐵控股股東及其他關聯方累計歸還占用資金約1.1億元（其中本金1.05億元，利息489.57萬元），尚未歸還餘額為12.81億元（其中本金餘額11.59億元，利息1.22億元）。其資金占用問題整改未達預期，仍存在關聯方非經營性資金流出。
而就在6月14日，ST華鐵收到了獨立董事孫喜運、李瑞淳遞交的辭職報告。而在同一天，該公司宣布計劃變更會計師事務所，由原來的大華會計師事務所變更為炎黃會計師事務所。
編輯：艦長
稽核：木魚