律师行业税务风险剖析：2024年稽查案例与合规启示

随着税收法治化进程的不断推进，税务机关对各行各业的税务监管力度持续加强，律师事务所作为专业服务机构也不例外。2024年曝光的10则律师行业税务稽查案例，不仅揭示了律所在税务管理上存在的漏洞，更反映出整个行业面临的税务风险点。通过对这些案例的分析，结合税务风险点，本文旨在为律师行业提供税务合规的启示与建议。

首先，发票违法问题在多个案例中被提及，如北京市某律师事务所和北京某（上海）律师事务所等，这些案例反映出律师事务所在发票管理上存在明显的不规范操作。取得虚开发票或对外虚开发票，以及以发票报销形式发放工资、奖金、提成等行为，严重违反了税法规定，增加了税务风险。

其次，隐匿收入和不正确申报收入也是常见的税务风险点。例如，通过现金、私户等方式隐匿收入，将收入挂往来不申报纳税，以及收取工位费、打印费等不确认收入等行为，都会导致律师事务所面临税务处罚。这些行为不仅影响税收征管，也破坏了公平的市场竞争环境。

再者，办案费用税前扣除不符合规定、会计核算混乱、不按规定保管帐簿、记帐凭证和有关资料等，也是律师行业常见的税务风险点。这些不规范操作扰乱了正常的税务管理秩序，增加了税务合规的风险。

此外，分配所得和当年留存的所得（利润）未申报个税、混淆经营所得和工资薪金所得、不理解税法规定造成少申报纳税等问题，反映出律师事务所在个人所得税申报上的不足。作为法律专业人士，律师应当加强税法学习，确保税务申报的准确性和合法性。

最后，侥幸心理是导致税务风险的重要因素之一。作为法律人士，律师应当树立正确的税法观念，遵守税法规定，避免因侥幸心理导致的税务违法行为。

综上所述，2024年律师行业税务稽查案例为我们敲响了警钟，提醒律师事务所必须加强税务合规管理。律所需建立健全内部税务管理制度，规范发票管理，正确申报收入，合理列支费用，依法纳税，避免税务风险。同时，税务机关也应加大对税务违法行为的监管力度，促进律师行业的健康有序发展。

2024年10则律所被税务稽查案例

1、北京市**律师事务所发票违法（京税稽一罚〔2024〕2号）

2024年1月4日，国家税务总局北京市税务局第一稽查局查实，北京市**律师事务所在账簿上不列或少列收入，定性为发票违法，处罚款1,169,752.74元。

2、北京市**（潍坊）律师事务所逃避缴纳税款（潍坊税稽一罚〔2024〕1号）

2024年1月29日，国家税务总局潍坊市税务局第一稽查局查明，北京市**（潍坊）律师事务所2021年度对12名律师以报销车辆租赁费和加油费的方式进行补贴，金额233,477.10元，2022年度对11名律师以报销车辆租赁费和加油费的方式进行补贴，金额223,376.81元，均未履行代扣代缴个人所得税义务，处应扣未扣个人所得税12,507.69元百分之五十的罚款6,253.85元。

3、江苏**律师事务所逃避缴纳税款（锡税一稽罚〔2024〕15号）

2024年2月1日，国家税务总局无锡市税务局第一稽查局查明，江苏**律师事务所未依照法律、行政法规的规定代扣代缴个人所得税，少代扣代缴2017～2022年个人所得税768,800元，在检查过程中积极协助税务机关追回税款，处应扣未扣个人所得税768,800元50%罚款计384,400元。

4、北京市**（哈尔滨）律师事务所不履行扣缴义务（哈税稽罚〔2024〕6号）

2024年2月7日，国家税务总局哈尔滨市税务局稽查局查明，北京市**（哈尔滨）律师事务所不履行代扣代缴义务，应扣未扣税款，不缴或者少缴应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，处罚款437,759.66元。

5、北京市**（延吉）律师事务所逃避缴纳税款（延州税稽罚〔2024〕6号）

2024年2月23日，国家税务总局延边朝鲜族自治州税务局稽查局查实，北京市**（延吉）律师事务所2022年在账簿上少记向执业律师收取的律师管理费（工位费）收入78,000.00元（含税），未进行纳税申报，少缴增值税及附加、个人所得税，处0.5倍罚款8,689.99元；同时存在未按照规定保管2020年、2021年帐簿和记帐凭证的行为（搬家时丢失），处罚款500.00元。

6、北京市**（武汉）律师事务所其他违法（武税二稽罚〔2024〕122号）

2024年4月2日，国家税务总局武汉市税务局第二稽查局查实，北京市**（武汉）律师事务所2020～2022年共计收取律师工位费（卡座）1,167,241.34元、律师打印费245,263.10元，存在账外瞒报其他业务收入行为，应补缴增值税及附加123,386.79元，对应补缴增值税及城市维护建设税处以百分之五十罚款共计58,989.41元。

7、武汉**物业管理有限公司发票违法（武税一稽罚〔2024〕49号）

2024年4月9日，国家税务总局武汉市税务局第一稽查局查实，武汉**物业管理有限公司在无真实交易的情况下，2020年12月～2021年4月向江苏***律师事务所等70家企业及个人开具增值税普通发票154份，开票合计金额7,383,380.74元，税额18,883.04元，价税合计7,402,263.78元，定性为虚开增值税普通发票行为，对虚开增值税发票行为处行为罚款50,000元。

8、安徽某某律师事务所（合税稽罚(2024)11号）

2024年4月24日，处罚依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”规定，你单位上述违法行为已构成偷税，鉴于你单位在检查期间已缴纳增值税、城市维护建设税、个人所得税等税费，对你单位上述偷税行为，从轻处罚，处少缴增值税52026.01元、城市维护建设税3641.82元的百分之五十的罚款，即罚款金额为27833.92元。

9、新疆**律师事务所（乌税稽罚〔2024〕36号）

2024年4月11日，国家税务总局乌鲁木齐市税务局稽查局查实，新疆**律师事务所收到新疆****高科技有限公司支付的法律服务款1,072,726.00元未确认收入，少缴增值税及附加、个人所得税，定性为偷税，处少缴税款110,999.08元百分之五十的罚款55,499.55元。

10、北京****（上海）律师事务所发票违法（沪税稽一罚〔2024〕40号）

2024年4月16日，国家税务总局上海市税务局第一稽查局查明，北京****（上海）律师事务所违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款，处导致其他个人少缴税款百分之五十的罚款，计121,371.49元。

律师行业存在以下常见税务风险点

（一）取得虚开发票或者对外虚开发票

（二）通过现金、私户等方式隐匿收入

（三）收入挂往来不申报纳税

（四）赠送礼品未确认视同销售收入

（五）低价销售输送利益

（六）“私车公用”等税前列支凭证不合规

（七）会计核算混乱，汇算清缴调整不到位

（八）不按规定保管帐簿、记帐凭证和有关资料

（九）以发票报销形式发放工资、奖金、提成

（十）收取工位费、打印费等不确认收入

（十一）办案费用税前扣除不符合规定

（十二）混淆经营所得和工资薪金所得

（十三）分配所得和当年留存的所得（利润）未申报个税

（十四）不理解税法规定造成少申报纳税

（十五）作为法律人士常常具有侥幸心理

文章来源：超合税务