貿易公司走私稀土，公司和法定代表人均被罰

貿易公司走私稀土，公司和法定代表人均被罰

問：我公司進口一批貨物，被海關調查認為需要辦理兩用物項和技術進口許可證，要處罰我們公司，會怎麼處罰？

答：具體要看貴司違法情形。如貴司不存在逃避兩用物項和技術進口許可證的主觀故意，可能會被處以罰款。如果存在逃避兩用物項和技術進口許可證的主觀故意，則構成走私，要結合走私犯罪接受相應的行政或刑事處罰。根據商務部、海關總署令2005年第29号《兩用物項和技術進出口許可證管理辦法》第三十五條之規定，未經許可，或者超出許可範圍進出口兩用物項和技術的，依照有關法律、行政法規處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。是以，貴司因專業知識欠缺而未辦理許可證即向海關申報進口需要辦理兩用物項和技術進口許可證的貨物的，違反以上法律規範。根據《海關行政處罰實施條例》第十四條第一款之規定，違反國家進出口管理規定，進出口國家限制進出口的貨物，進出口貨物的收發貨人向海關申報時不能送出許可證件的，進出口貨物不予放行，處貨物價值30%以下罰款。綜上，貴司的行為屬于違反海關法律規範的行為，具體法律後果要結合案情具體确定。

典型案例：2018年9月28日，鐘某收購一家名為某貿易有限公司的公司，并将該公司遷到Q縣，2019年7月16日，變更為Q縣某貿易有限公司(以下簡稱：某貿易公司)。鐘某聘請朱某、黃某等人到T市開展稀土進出口業務。鐘某為該公 司法定代表人，負責公司的日常業務及管理。朱某、黃某負責公司通關、物流等業務。經查證，某貿易公司在進口稀土産品的過程中，進口稀土 産品的實際成交價格是按照以下辦法确定的：具體為貨主與礦主 同時派員到現場對所傳遞的稀土産品進行取樣送檢，稀土産品取 樣品一式三份，其中礦主留存一份，某貿易公司留存一份，另 一份送至國家鎢與稀土産品品質監督檢驗中心進行成分及含量的 檢測，待檢測結果出來之後，根據樣品中镨(Pr) 、 钕 (Nd) 、 铽 (Tb) 、镝 (Dy) 等稀土元素的含量，結合礦主交貨當天上海有色金屬交易網上公布的上述金屬元素的價格對進口稀土的實際價格按照固定公式進行計算，形成一份《結算單》(标注有具體成交 價格和計算方式),交由貨主和礦主雙方簽字确認，即表示确定了 該票稀土産品的實際成交價格。為牟取不法利益，某貿易公司制作了虛假的進口合同、發票等材料用于報關，在稀土産品進口 申報時，故意大幅度低報稀土産品的實際成交價格，某貿易公司申報稀土産品的進口價格遠低于進口稀土産品的真實成交價格。在2019年3月至5月期間，某貿易公司以上述低報價格 的方式走私進口稀土産品共計4票，報關單号分别為XXXXX0191000000574 、 XXXXX0191000000892、XXXXX0191000001441、XXXXX0191000001559,進口稀土産品實際 成交價格合計為10839176.21元人民币，而某貿易有限 公司向海關 申報進口稀土産品的總價格僅為3430109.8元人民币。經中華人 民共和國G海關計核，某貿易有限 公司上述4票進口報關單項下 進口的稀土産品涉嫌偷逃稅款合計1088583.23元人民币，上述涉案貨物總價值12436516.97元人民币。

法律分析與合規指引：根據《海關法》第八十二條第二款第（一）項之規定，違反本法及有關法律、行政法規，逃避海關監管，偷逃應納稅款、逃避國家有關進出境的禁止性或者限制性管理，運輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進出境貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的，是走私行為。根據該法第八十二條第二款之規定，有前款所列行為之一，尚不構成犯罪的，由海關沒收走私貨物、物品及違法所得，可以并處罰款；專門或者多次用于掩護走私的貨物、物品，專門或者多次用于走私的運輸工具，予以沒收，藏匿走私貨物、物品的特制裝置，責令拆毀或者沒收。根據《海關行政處罰實施條例》第七條第（二）項之規定，違反海關法及其他有關法律、行政法規，逃避海關監管，偷逃應納稅款、逃避國家有關進出境的禁止性或者限制性管理，經過設立海關的地點，以藏匿、僞裝、瞞報、僞報或者其他方式逃避海關監管，運輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進出境的貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的，是走私行為。根據《海關行政處罰實施條例》第九條第一款第（二）項之規定，有本實施條例第七條、第八條所列行為之一，應當送出許可證件而未送出但未偷逃稅款，走私國家限制進出境的貨物、物品的，沒收走私貨物、物品及違法所得，可以并處走私貨物、物品等值以下罰款。根據《海關行政處罰實施條例》第五十六條之規定，海關作出沒收貨物、物品、走私運輸工具的行政處罰決定，有關貨物、物品、走私運輸工具無法或者不便沒收的，海關應當追繳上述貨物、物品、走私運輸工具的等值價款。

本案中，鐘某于2018年9月28日收購一家名為某貿易有限公司的公司，并将該公司遷到Q縣，變更為Q縣某貿易有限公司(以下簡稱：某貿易公司)，鐘某為該公司法定代表人，負責公司的日常業務及管理。朱某、黃某負責公司通關、物流等業務。2019年3月至5月期間，某貿易公司采用低報價格的方式走私4票稀土，進口稀土産品實際 成交價格合計為10839176.21元人民币，而某貿易有限 公司向海關 申報進口稀土産品的總價格僅為3430109.8元人民币。經中華人 民共和國G海關計核，某貿易有限 公司上述4票進口報關單項下 進口的稀土産品涉嫌偷逃稅款合計1088583.23元人民币，上述涉案貨物總價值12436516.97元人民币。

綜上所述，某貿易有限公司以低報價格方式走私稀土的行為， 構成了《海關法》第八十二條第一款第(一)項、 《海關行政處罰實施條例》第七條第一款第(二)項所列的走私行為。根據《海關行政處罰實施條例》第九條第一 款第(三)項、第三十二條、第五十六條、《海 關行政處罰裁量基準(一)》(海關總署公告2023年第182号)第十一條的規定，L海關作出如下行政處罰：(一)對當事人某貿易有限公司追繳走私貨物等值價款人民币740.906641萬元；(二)對本案當事人的主管人員和直接責任人員鐘某予以警告并處罰款人民币2萬元。

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