贸易公司走私稀土，公司和法定代表人均被罚

贸易公司走私稀土，公司和法定代表人均被罚

问：我公司进口一批货物，被海关调查认为需要办理两用物项和技术进口许可证，要处罚我们公司，会怎么处罚？

答：具体要看贵司违法情形。如贵司不存在逃避两用物项和技术进口许可证的主观故意，可能会被处以罚款。如果存在逃避两用物项和技术进口许可证的主观故意，则构成走私，要结合走私犯罪接受相应的行政或刑事处罚。根据商务部、海关总署令2005年第29号《两用物项和技术进出口许可证管理办法》第三十五条之规定，未经许可，或者超出许可范围进出口两用物项和技术的，依照有关法律、行政法规处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，贵司因专业知识欠缺而未办理许可证即向海关申报进口需要办理两用物项和技术进口许可证的货物的，违反以上法律规范。根据《海关行政处罚实施条例》第十四条第一款之规定，违反国家进出口管理规定，进出口国家限制进出口的货物，进出口货物的收发货人向海关申报时不能提交许可证件的，进出口货物不予放行，处货物价值30%以下罚款。综上，贵司的行为属于违反海关法律规范的行为，具体法律后果要结合案情具体确定。

典型案例：2018年9月28日，钟某收购一家名为某贸易有限公司的公司，并将该公司迁到Q县，2019年7月16日，变更为Q县某贸易有限公司(以下简称：某贸易公司)。钟某聘请朱某、黄某等人到T市开展稀土进出口业务。钟某为该公 司法定代表人，负责公司的日常业务及管理。朱某、黄某负责公司通关、物流等业务。经查证，某贸易公司在进口稀土产品的过程中，进口稀土 产品的实际成交价格是按照以下办法确定的：具体为货主与矿主 同时派员到现场对所交付的稀土产品进行取样送检，稀土产品取 样品一式三份，其中矿主留存一份，某贸易公司留存一份，另 一份送至国家钨与稀土产品质量监督检验中心进行成分及含量的 检测，待检测结果出来之后，根据样品中镨(Pr) 、 钕 (Nd) 、 铽 (Tb) 、镝 (Dy) 等稀土元素的含量，结合矿主交货当天上海有色金属交易网上公布的上述金属元素的价格对进口稀土的实际价格按照固定公式进行计算，形成一份《结算单》(标注有具体成交 价格和计算方式),交由货主和矿主双方签字确认，即表示确定了 该票稀土产品的实际成交价格。为牟取不法利益，某贸易公司制作了虚假的进口合同、发票等材料用于报关，在稀土产品进口 申报时，故意大幅度低报稀土产品的实际成交价格，某贸易公司申报稀土产品的进口价格远低于进口稀土产品的真实成交价格。在2019年3月至5月期间，某贸易公司以上述低报价格 的方式走私进口稀土产品共计4票，报关单号分别为XXXXX0191000000574 、 XXXXX0191000000892、XXXXX0191000001441、XXXXX0191000001559,进口稀土产品实际 成交价格合计为10839176.21元人民币，而某贸易有限 公司向海关 申报进口稀土产品的总价格仅为3430109.8元人民币。经中华人 民共和国G海关计核，某贸易有限 公司上述4票进口报关单项下 进口的稀土产品涉嫌偷逃税款合计1088583.23元人民币，上述涉案货物总价值12436516.97元人民币。

法律分析与合规指引：根据《海关法》第八十二条第二款第（一）项之规定，违反本法及有关法律、行政法规，逃避海关监管，偷逃应纳税款、逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理，运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的，是走私行为。根据该法第八十二条第二款之规定，有前款所列行为之一，尚不构成犯罪的，由海关没收走私货物、物品及违法所得，可以并处罚款；专门或者多次用于掩护走私的货物、物品，专门或者多次用于走私的运输工具，予以没收，藏匿走私货物、物品的特制设备，责令拆毁或者没收。根据《海关行政处罚实施条例》第七条第（二）项之规定，违反海关法及其他有关法律、行政法规，逃避海关监管，偷逃应纳税款、逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理，经过设立海关的地点，以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的，是走私行为。根据《海关行政处罚实施条例》第九条第一款第（二）项之规定，有本实施条例第七条、第八条所列行为之一，应当提交许可证件而未提交但未偷逃税款，走私国家限制进出境的货物、物品的，没收走私货物、物品及违法所得，可以并处走私货物、物品等值以下罚款。根据《海关行政处罚实施条例》第五十六条之规定，海关作出没收货物、物品、走私运输工具的行政处罚决定，有关货物、物品、走私运输工具无法或者不便没收的，海关应当追缴上述货物、物品、走私运输工具的等值价款。

本案中，钟某于2018年9月28日收购一家名为某贸易有限公司的公司，并将该公司迁到Q县，变更为Q县某贸易有限公司(以下简称：某贸易公司)，钟某为该公司法定代表人，负责公司的日常业务及管理。朱某、黄某负责公司通关、物流等业务。2019年3月至5月期间，某贸易公司采用低报价格的方式走私4票稀土，进口稀土产品实际 成交价格合计为10839176.21元人民币，而某贸易有限 公司向海关 申报进口稀土产品的总价格仅为3430109.8元人民币。经中华人 民共和国G海关计核，某贸易有限 公司上述4票进口报关单项下 进口的稀土产品涉嫌偷逃税款合计1088583.23元人民币，上述涉案货物总价值12436516.97元人民币。

综上所述，某贸易有限公司以低报价格方式走私稀土的行为， 构成了《海关法》第八十二条第一款第(一)项、 《海关行政处罚实施条例》第七条第一款第(二)项所列的走私行为。根据《海关行政处罚实施条例》第九条第一 款第(三)项、第三十二条、第五十六条、《海 关行政处罚裁量基准(一)》(海关总署公告2023年第182号)第十一条的规定，L海关作出如下行政处罚：(一)对当事人某贸易有限公司追缴走私货物等值价款人民币740.906641万元；(二)对本案当事人的主管人员和直接责任人员钟某予以警告并处罚款人民币2万元。

推荐阅读：

进口干燥炉1台，主动披露操作失败被罚145万多？

出口赌博用筹码未申报，如何定性？

牛肉面里卧蟑螂

赴韩购物回国时未申报被定走私

走私国家禁止进出口货物、物品罪：“禁止”的几种规范来源及相关实案

加工贸易手册伪报单耗走私刑事不起诉后行政处罚

跨境电子商务直购（9610）监管方 式申报出口淫秽物品

物流公司与其他公司合谋伪报贸易方式、品名、价格走私

《关税法》通过：个人需提升海关涉税法律风险意识

货代公司代理客户申报进口8票铝锭，员工用错产地证被罚14万多

《关税法》的主要制度创新

申报进口2票游戏卡带被罚80万

申报出口两台驱鸟用无人机被罚12万多

进口货物中有椰子芒果味沐浴露，要两用物项和技术进口许可证？

进口不合格食品需销毁处理，擅自处置给他人喂牲畜

明知韩国客户发货时多发了鲳鱼，未如实申报构成走私

危险品出口：两类法律风险、三点合规建议