資産負債表和利潤表的編制公式

(新手會計必備公式）

一、資産負債表

（一）資産：

1.貨币資金＝現金＋銀行存款＋其他貨币資金

2.交易性金融資産＝交易性金融資産

3.應收票據＝應收票據－壞賬準備

4.應收賬款＝應收賬款+預收賬款－壞賬準備

5.預付款項＝預付賬款+應付賬款-壞賬準備

6.應收利息＝應收利息－壞賬準備

7.應收股利＝應收股利－壞賬準備

8.其他應收款＝其他應收款－壞賬準備

9.“存貨＝材料采購+商品＋在産品＋半成品＋包裝物＋低值易耗品＋委托貨銷商品等”

存貨＝材料材料＋原材料+包裝物及低值易耗品＋庫存商品+周轉材料＋委托加工物資＋委托代銷商品＋生産成本等－存貨跌價準備±材料成本差異±商品進銷差價

10.流動資産合計＝貨币資金+交易性金融資産+應收票據+應收賬款+預付款項+應收利息+應收股利+其他應收款+存貨+一年内到期的非流動資産+其他流動資産

12.可供出售金額資産＝可供出售金額資産－可供出售金額資産減值準備

13.持有至到期投資＝持有至到期投資－持有至到期投資資産減值準備

14.長期應收款＝長期應收款－壞賬準備

15.長期股權投資＝長期股權投資－長期股權投資減值準備

16.投資性房地産＝投資性房地産－投資性房地産累計折舊（攤銷）－投資性房地産減值準備

17.固定資産＝固定地産－累計折舊－固定資産減值準備

18.在建工程＝在建工程－在建工程減值準備

19.工程物資＝工程物資

20.固定資産清理＝固定資産清理

21.生産性生物資産＝生産性生物地産－生産性生物資産累計折舊－生産性生物資産減值準備

22.油氣資産＝油氣地産－累計折耗－油氣資産減值準備

23.無形資産＝無形地産－累計攤銷－無形資産減值準備

24.開發支出＝研發支出--資本化支出

25.商譽＝商譽－商譽減值準備

26.長期待攤費用＝長期待攤費用（減去将于一年内攤銷的部分）

27.遞延所得稅資産＝遞延所得稅資産

28.其他非流動資産＝其他非流動資産

29.非流動資産合計＝可供出售金額資産+持有至到期投資+長期應收款+長期股權投資+投資性房地産+固定資産+在建工程+工程物資+固定資産清理+生産性生物資産+油氣資産+無形資産+開發支出+商譽+長期待攤費用+遞延所得稅資産+其他非流動資産

30.資産總計＝流動資産合計+非流動資産合計

（二）負債：

1.短期借款＝短期借款

2.交易性金融負債＝交易性金融負債

3.應付票據＝應付票據

4.應付賬款＝應付賬款+預付賬款

5.預收款項＝預收賬款+應收賬款

6.應付職工薪酬＝應付職工薪酬

7.應交稅費＝應交稅費

8.應付利息＝應付利息

9.應付股利＝應付股利

10.其他應付款＝其他應付款

11.一年内到期的非流動負債＝一年内到期的非流動負債

12.其他流動負債＝其他流動負債

13.流動負債合計＝短期借款+交易性金融負債+應付票據+應付賬款+預收款項+應付職工薪酬+應交稅費+應付利息+應付股利+其他應付款+一年内到期的非流動負債+其他流動負債 13.長期借款＝長期借款

14.應付債券＝應付債券

15.長期應付款＝長期應付款

16.專項應付款＝專項應付款

17.預計負債＝預計負債

18.遞延所得稅負債＝遞延所得稅負債

19.其他非流動負債＝其他非流動負債

20.非流動負債合計＝長期借款+應付債券+長期應付款+專項應付款+預計負債+遞延所得稅負債+其他非流動負債 21.負債合計＝流動負債合計+非流動負債合計

（三）所有者權益

實收資本（或股本）＝實收資本（或股本）

2.資本公積＝資本公積

3.盈餘公積＝盈餘公積

4.未配置設定利潤＝利潤配置設定+本年利潤

5.所有者權益（股東權益合計）＝實收資本（或股本）+資本公積+盈餘公積+未配置設定利潤

6.負債和所有者權益＝負債合計+股東權益合計

二、利潤表：

營業收入＝主營業務收入+其他業務收入 營業成本＝主營業務成本+其他業務支出 其他各項目＝各科目的借方（支出類）或貸方（收入類）發生額

二）、營業利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－财務費用－資産減值損失+公允價值變動淨收益+投資淨收益（+其他業務成本）

三）、利潤總額＝營業利潤+營業外收入－營業外支出 四）、淨利潤＝利潤總額－所得稅費用 三、會計報表勾稽關系

四、《利潤配置設定表》中的“未配置設定利潤”=《資産負債表》中的“未配置設定利潤”

五、《資産負債表》“期初未配置設定利潤”+《利潤表》中“淨利潤”本年累計數＝《資産負債表》“期末未配置設定利潤” 六、《資産負債表》“期初數”+各科目的本期發生數＝《資産負債表》“期末數”

七、《資産負債表》中現金及其等價物期末餘額與期初餘額之差=《現金流量表》中現金及其等價物淨增加額。