目前，全國大多數地方的養老保險的繳費基數上下限是從60%至300%的上年度社會平均工資。養老保險的繳費比例是基本固定，靈活就業人員繳費比例是20%，用人機關是機關16%、個人8%。繳費基數上下限，直接關系着人們參加養老保險繳費錢數的多少。是以有的人會有疑問，為什麼繳費基數不設立的低一些，比如說40%檔次，甚至按照最低工資來繳費呢？
其實，像深圳市過去最低養老保險繳費基數一直是最低工資水準，直到去年才開始實施過渡，首先是實施40%的廣東省上年度社平工資，今年已經過渡到了廣東省的繳費基數下限（即60%的廣東省上年度社平工資）。
國家不設立更低的養老保險繳費檔次，一方面是保障養老金水準，另一方面是基于養老保險基金收支平衡考慮。我們通過養老保險的回本時間來看一下：
按40%檔次和60%檔次繳費，分别能領多少養老金？
通過參加養老保險的養老金計算公式，其實我們可以計算出按60%檔次繳費和40%檔次繳費甚至最低工資繳費産生的養老金是多少。
養老金計算公式主要包括基礎養老金、個人賬戶養老金兩部分構成。具體計算公式看下圖：
首先基礎養老金部分，如果說當地當年的繳費基數上下限都是從1月1日開始執行到12月31日，那麼繳費檔次就是我們的平均繳費指數。40%和60%對應的平均繳費指數就是0.4和0.6。
不管是繳費15年還是繳費一年，結果都是養老保險繳費一年，基礎養老金可以領取0.7%和0.8%的養老金計發基數或退休上年度社平工資。
為了計算簡單直覺，假設社平工資是1萬元，每月領取的基礎養老金是每月70元和80元。
第二是個人賬戶養老金部分。個人賬戶養老金等于養老保險個人賬戶的餘額÷退休年齡确定的計發月數。
社會平均工資是1萬元的情況下，40%和60%繳費基數分别是4000元和6000元，靈活就業人員繳費比例是20%，一年需要繳費9600元和14400元。
不過，隻有繳費基數的8%會進入個人賬戶，剩餘部分進入統籌賬戶。進入個人賬戶的錢領取不完可以繼承，是以不會虧本。
如果我們僅用基礎養老金為統籌賬戶回本的話，40%和60%基數繳費，進入統籌賬戶的錢數分别是5760元和8640元，分别除以基礎養老金70元和80元，回本時間分别是82個月和108個月。
其實，退休以後，我們的養老金每年都會增長。增加的時候是按照定額增加、挂鈎增加和傾斜增加三種方式來進行。定額增加是人人增加錢數都相等，屬于公平調整。挂鈎增加是根據繳費年限和養老金水準挂鈎。傾斜調整是針對高齡老人和艱苦邊遠地區退休人員。這樣增加的話，養老金水準越低，增加的比例反而越高。
比如說廣東省2024年退休人員基本養老調整方案，定額增加30元，繳費年限20年以内每年增加一進制，20年以上每年增加兩元，按養老金水準增加是增加基本養老金的1.16%。高齡傾斜增加就不詳細介紹了。
養老金1000元，繳費年限15年，增加錢數是30元＋15元＋11.6元等于56.6元。
養老金10000元，繳費年限40年，增加錢數是30元＋60元＋116元＝206元。
兩者增長比例分别是5.66%和2.06%。
而且退休以後還有相應的喪葬撫恤待遇，跟繳費基數高低沒有關系。
總體來說，繳費檔次低，雖然養老金水準也低，但是付出太少了，反而會造成養老保險基金未來的虧空。畢竟回本以後，退休人員領取的養老金，主要就靠國家各種方式籌集的養老金了。在未來老齡化的背景下，不太可能再出現40%或者更低的繳費基數了。#繳費基數下限#