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1.根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟業務中，一般不應用現金支付的是（）。
A.支付職工獎金4000元
B.支付零星辦公用品購置費900元
C.支付物資采購貨款2300元
D.支付職工差旅費5000元
答案：C
解析：本題考核庫存現金的适用範圍。開戶機關可以在下列範圍内使用現金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農副産品和其他物資的價款；（六）出差人員必須随身攜帶的差旅費；（七）結算起點(1000元)以下的零星支出；中國人民銀行确定需要支付現金的其他支出。本題中選項C不屬于該範圍，是以選C。
2.下列屬于其他貨币資金核算内容的是（）。
A.庫存人民币
B.庫存外币
C.存出投資款
D.銀行存款
答案：C
解析：本題考核其他貨币資金的内容。其他貨币資金包括銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款。庫存人民币和庫存外币均在庫存現金中核算，故選C。
3.下列内容中（）不在“其他貨币資金”科目核算。
A.外埠存款
B.銀行承兌彙票
C.銀行彙票存款
D.信用卡存款
答案：B
解析：本題考核點是“其他貨币資金”科目核算的範圍。其他貨币資金包括：銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款。B選項銀行承兌彙票應該在“應收票據”科目核算。
4.企業通過現金清查，庫存現金短缺50元無法查明原因，經準許後，應借記的會計科目是（）。
A.待處理财産損溢
B.營業外支出
C.其他應收款
D.管理費用
答案：D
解析：本題考核現金盤虧的賬務處理。企業應當按規定進行庫存現金的清查。如果賬實不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，應先通過“待處理财産損溢”科目核算。如為現金短缺，應借記“待處理财産損溢”，貸記“庫存現金”；按管理權限經準許後，屬于無法查明原因的，應該計入“管理費用”。
5.編制銀行存款餘額調節表時，下列未達賬項中，會導緻企業銀行存款日記賬的賬面餘額大于銀行對賬單餘額的是（）。
A.企業開出支票，銀行尚未支付
B.企業開出銀行彙票，對方尚未到銀行承兌
C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知
D.企業車輛違章被罰款200元，銀行已經扣款，但企業未接到扣款通知
答案：D
解析：本題考核銀行存款核對的相關内容。會導緻企業銀行存款日記賬的賬面餘額大于銀行對賬單餘額的一般是：（1）“企業已收，銀行未收”；（2）“銀行已付，企業未付”。選項ABC是銀行存款日記賬的賬面餘額小于銀行對賬單的餘額的情形。故選項D正确。
6.下列各項中，不應确認為企業“其他貨币資金”的有（）。
A.企業購買準備随時出售的債券
B.企業為購買股票向證券公司劃出的資金
C.企業彙往外地建立臨時采購專戶的資金
D.企業向銀行申請銀行本票時撥付的資金
答案：A
解析：本題考核“其他貨币資金”的核算内容。“其他貨币資金”主要包括：銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款，存出投資款和外埠存款等。A選項，企業購買準備随時出售的債券，屬于“交易性金融資産”。故選項A正确。
7.下列各項中，企業現金盤點發現并經準許的短缺或溢餘相關的會計處理表述中，不正确的是（）。
A.無法查明原因的現金短缺應計入營業外支出
B.屬于應支付給有關機關的現金溢餘應計入其他應付款
C.屬于應由責任人賠償的現金短缺應計入其他應收款
D.無法查明原因的現金溢餘應計入營業外收入
答案：A
解析：無法查明原因的現金短缺計入管理費用。
8.現金清查時，在盤點結束後應根據盤點結果，編制（）。
A.盤點單
B.現金盤點報告表
C.實存賬存對比表
D.對賬單
答案：B
解析：本題考核現金的盤點。現金清查時，在盤點結束後應根據盤點結果，編制現金盤點報告表。
9.某企業進行現金清查時，發現現金實有數比賬面餘額多100元。經反複核查，長款原因不明。正确的處理方法是（）。
A.歸出納員個人所有
B.沖減管理費用
C.确認為其他業務收入
D.确認為營業外收入
答案：D
解析：本題考核現金盤盈的賬務處理。對于現金的溢餘，屬于應支付給有關人員或機關的，計入“其他應付款”；屬于無法查明原因的經審批計入“營業外收入”。
10.企業将款項彙往異地銀行開立采購專戶，編制該業務的會計分錄時應當（）。
A.借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目
B.借記“其他貨币資金”科目，貸記“銀行存款”科目
C.借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”科目
D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨币資金”科目
答案：B
解析：本題考核“其他貨币資金”的賬務處理。企業将款項彙往異地銀行開立采購專戶：借：其他貨币資金外埠存款貸：銀行存款。故選項B正确。
11.企業存放在銀行的銀行本票存款，應通過（）科目進行核算。
A.其他貨币資金
B.銀行存款
C.貨币資金
D.庫存現金
答案：A
解析：本題考核“其他貨币資金”的核算内容。“其他貨币資金”主要包括：銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和外埠存款等。故選A。
12.下列項目中，不通過“其他貨币資金”科目核算的是（）。
A.銀行彙票存款
B.銀行本票存款
C.信用卡存款
D.銀行承兌彙票
答案：D
解析：本題考核“其他貨币資金”的核算内容。“其他貨币資金”主要包括：銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款，存出投資款和外埠存款等。選項D銀行承兌彙票應通過“應收票據”或“應付票據”科目核算。故選D。
13.在清查中發現庫存現金短缺時，應貸記（）科目。
A.待處理财産損溢
B.庫存現金
C.其他應收款
D.管理費用
答案：B
解析：本題考核現金清查的賬務處理。在清查中發現庫存現金短缺時，應借記“待處理财産損溢―待處理流動資産損溢”科目，貸記“庫存現金”科目。
14.2014年9月30日，某企業銀行存款日記賬賬面餘額為216萬元，收到銀行對賬單的餘額為212.3萬元。經逐筆核對，該企業存在以下記賬差錯及未達賬項，從銀行提取現金6.9萬元，會計人員誤記為9.6萬元；銀行為企業代付電話費6.4萬元，但企業未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調節後的銀行存款餘額為（）萬元。
A.212.3
B.225.1
C.205.9
D.218.7
答案：A
解析：調節後的銀行存款餘額=216+（9.66.9）6.4=212.3（萬元），是以調節後的銀行存款餘額=212.3（萬元）。
15.甲公司2015年4月30日取得銀行轉來對賬單的餘額為1350300元，而企業銀行存款日記賬的餘額為1302500元，經逐漸核對發現如下未達賬項：銀行已收到當月企業退稅款53000元并登記入賬，而企業尚未入賬；企業開出轉賬支票20800元，持票機關尚未辦理轉賬；銀行替企業支付當月電費26000元已登記入賬，但企業尚未入賬。經過調節後的餘額為（）元。
A.1329500
B.1355500
C.1277500
D.1358500
答案：A
解析：調節後的存款餘額=銀行對賬單餘額+企業已收銀行未收的企業已付銀行未付的=1350300+020800=1329500