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1.在借貸記賬法下，當借記“銀行存款”時，下列會計科目中可能成為其對應科目的有（）。
A.實收資本
B.庫存現金
C.材料采購
D.本年利潤
答案：AB
解析：本題考核的是會計科目相關的内容。選項C材料采購，在結轉原材料時記貸方；選項D，“本年利潤”隻在結轉損益時記賬，收入類結轉大學目記貸方；成本費用類結轉大學目記借方，是以不會與銀行存款有直接聯系。故選AB。
2.下列各項中屬于其他貨币資金核算内容的有（）。
A.銀行承兌彙票
B.銀行彙票存款
C.銀行本票存款
D.信用卡存款
答案：BCD
解析：選項A屬于“應收票據”或“應付票據”科目的核算内容。故選BCD。
3.存出投資款不通過（）科目核算。
A.其他貨币資金
B.銀行存款
C.備用金
D.其他應收款
答案：BCD
解析：本題考核的是“其他貨币資金”的核算。“其他貨币資金”包括：外埠存款銀行彙票存款銀行本票存款信用證保證金存款信用卡存款存出投資款。故選BCD。
4.下列關于庫存現金的表述正确的有（）。
A.企業購買價值1200元的辦公用品可以使用現金
B.企業内部各部門周轉使用的備用金可以單獨設定“備用金”科目核算
C.現金清查中無法查明原因的現金短缺計入營業外支出
D.現金清查中無法查明原因的現金溢餘計入營業外收入
答案：BD
解析：機關在結算起點（1000元）以上的需使用銀行轉賬方式支付，是以選項A不正确；現金清查中無法查明原因的現金短缺計入管理費用，是以選項C不正确。故選BD。
5.某企業月末編制試算平衡表，因“庫存現金”賬戶的餘額計算不正确，導緻試算平衡中月末借方餘額合計為168000元，而全部賬戶月末貸方餘額合計為160000元。則“庫存現金”賬戶（）。
A.為借方餘額
B.為貸方餘額
C.貸方餘額為8000元
D.借方餘額多記8000元
答案：AD
解析：本題考查試算平衡的運用。“庫存現金”為資産類賬戶，期末餘額在借方，因為庫存現金賬戶記錄不正确，全部賬戶借方餘額大于全部賬戶貸方餘額8000元，是以借方餘額多記了8000元。故選AD。
6.根據《企業會計制度》規定，下列各項中，屬于其他貨币資金的有（）。
A.備用金
B.存出投資款
C.銀行承兌彙票
D.銀行彙票存款
答案：BD
解析：本題考核其他貨币資金的核算内容。主要包括：銀行彙票存款銀行本票存款信用卡存款信用證保證金存款存出投資款和外埠存款等。備用金通過“其他應收款”科目核算；銀行承兌彙票通過“應收票據”或“應付票據”科目核算。故選項BD正确。
7.下列關于企業現金清查說法正确的有（）。
A.現金清查一般采用實地盤點法
B.對于現金清查結果，應編制現金盤點報告單
C.對于無法查明的現金短缺，經過準許後應計入“營業外支出”
D.對于超限額留存的現金應及時送存銀行
答案：ABD
解析：本題考核的是庫存現金的清查。現金清查的特點有：現金清查一般采用實地盤點法；對于現金清查結果，應編制現金盤點報告單；對于超限額留存的現金應及時送存銀行；對于無法查明原因的現金短缺，經過準許後應計入“管理費用”等。故選ABD。
8.下列存款中，不在“銀行存款”科目核算的有（）。
A.存入其他金融機構的存款
B.銀行本票存款
C.銀行彙票存款
D.信用卡存款
答案：BCD
解析：本題考核的是“銀行存款”科目的核算。銀行存款是指企業存入銀行或其他金融機構的各種款項，是以，存入其他金融機構的存款應在“銀行存款”的科目中核算。銀行本票存款銀行彙票存款以及信用卡存款都應在“其他貨币資金”科目中核算。故選BCD。
9.下列各項中，在資産負債表中的“貨币資金”項目中加以反映的是（）。
A.庫存現金
B.銀行結算戶存款
C.信用卡存款
D.外埠存款
答案：ABCD
解析：本題考核的是“資産負債表”中的“貨币資金”項目反映的内容。“貨币資金”科目應根據“庫存現金”“銀行存款”“其他貨币資金”科目期末餘額的合計數填列。銀行結算戶存款即銀行存款；信用卡存款和外埠存款均屬于“其他貨币資金”，故選ABCD。
10.下列項目中，屬于“貨币資金”的有（）。
A.庫存現金
B.銀行存款
C.其他貨币資金
D.應收票據
答案：ABC
解析：本題考核的是“貨币資金”的核算内容。“貨币資金”項目，根據企業庫存現金銀行存款其他貨币資金的合計數填列。“應收票據”屬于應收款項，屬于企業的債權。不在“貨币資金”中核算。故選ABC。
11.對于無法查明原因的現金短缺，企業在進行會計處理時，可能涉及的科目有（）。
A.管理費用
B.其他應收款
C.待處理财産損溢
D.營業外支出
答案：AC
解析：本題考核現金的清查。發生現金短缺，先通過“待處理财産損溢”科目核算，會計分錄：借：待處理财産損溢貸：庫存現金按管理權限經準許後，屬于無法查明原因的，計入“管理費用”，會計分錄：借：管理費用貸：待處理财産損溢清。
12.下列各項中，不屬于“其他貨币資金”的有（）。
A.備用金
B.銀行本票存款
C.銀行承兌彙票
D.銀行彙票存款
答案：AC
解析：本題考核的是“其他貨币資金”的核算内容。“其他貨币資金”主要包括：銀行彙票存款銀行本票存款信用卡存款信用證保證金存款存出投資款和外埠存款等。選項A備用金通過“其他應收款”或“備用金”科目核算；選項C銀行承兌彙票通過“應收票據”或“應付票據”科目核算。故選AC。
13.下列各項中，應确認為企業其他貨币資金的有（）。
A.企業持有的3個月内到期的債券投資
B.企業為購買股票向證券公司劃出的資金
C.企業彙往外地建立臨時采購專戶的資金
D.企業向銀行申請銀行本票時撥付的資金
答案：BCD
解析：其他貨币資金是指企業除現金銀行存款以外的其他各種貨币資金，主要包括銀行彙票存款銀行本存款信用卡存款信用證保證金存款存出投資款和外埠存款。選項A屬于現金等價物。是以選項BCD正确。
14.下列各項，會導緻銀行存款日記賬餘額小于對應日期銀行對賬單餘額的是（）。
A.企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬
B.企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬
C.銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬
D.企業誤将存款5920元記錄為5290元，銀行未錯
答案：BCD
解析：本題考核的是有關銀行對賬單的相關核算。會導緻銀行存款日記賬餘額小于對應日期銀行對賬單餘額一般有下列情況：企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬。而選項D企業誤将存款5920元記錄為5290元，銀行未錯，銀行日記賬金額入賬金額小于銀行對賬單入賬金額，也會使銀行對賬單上的餘額大于銀行日記賬上的餘額。故選BCD。
15.下列未達賬項中，會導緻銀行存款對賬單金額小于銀行存款日記賬金額的有（）。
A.銀行收到委托款項但尚未通知企業
B.企業已開出但銀行尚未兌付的支票
C.企業已收但尚未存入銀行的轉賬支票
D.銀行劃付電話費但未将通知單送達企業
答案：CD
解析：本題考核的是有關銀行餘額對賬單調節的内容。會導緻銀行存款對賬單金額小于銀行存款日記賬金額的一般有：“企業已收，銀行未收”；“銀行已付，企業未付”。選項AB會導緻銀行存款對賬單金額大于銀行存款日記賬金額。故選CD。